Впервые в российской судебной практике признана предпринимательская природа P2P-операций с криптовалютой. Решение Арбитражного суда Ростовской области по делу индивидуального предпринимателя создало важный прецедент для регулирования цифровой экономики в РФ.
ИП, действующий с 2020 года на УСН, отчитался о 800 тыс. рублей дохода за 2022 год. Однако проверка ФНС выявила поступления на сумму 143 млн рублей. Позже предприниматель уточнил сумму в декларации — 92,4 млн рублей — и заявил имущественный вычет. Подтверждающих затрат документов он не предоставил.
Налоговая зафиксировала масштабную деятельность: 92 банковские карты, участие посредников, вывод средств за границу. Сам бизнесмен на допросе признал торговлю криптовалютой через P2P, закупая активы в Турции и реализуя в РФ.
Суд признал, что при наличии ИП и систематических операций все сделки по умолчанию являются предпринимательскими. Криптовалюта, согласно действующему закону, — это имущество, и ее продажа подлежит налогообложению в рамках УСН.
Ключевым стало то, что суд не требует отдельного ОКВЭД для признания деятельности бизнесом. В итоге — доначисление 5,46 млн рублей налогов и штраф в 273 тыс. рублей. Суд также указал, что вычеты по НДФЛ ИП на упрощенке недоступны.
Юристы подчеркивают, что защита была выстроена неверно: нужно было фокусироваться на расходной части и доказывать налогообложение прибыли, а не оборота. Аналогичные кейсы в будущем вполне возможны для P2P-операторов, обменников и даже частных инвесторов.
